Micro-entreprise, SASU, EURL : quel statut choisir ?
Comparaison détaillée des statuts juridiques pour freelances : avantages, inconvénients et critères de choix pour votre activité.
Le choix du statut juridique est une décision structurante pour tout freelance. Micro-entreprise, EURL ou SASU : chaque option a ses avantages et ses contraintes. Voici un guide complet pour faire le bon choix.
Les trois options principales
La micro-entreprise
La micro-entreprise (anciennement auto-entreprise) est le statut le plus simple pour démarrer. Il s'agit d'une entreprise individuelle avec un régime fiscal et social ultra-simplifié.
Caractéristiques clés :
- Création gratuite et instantanée
- Cotisations calculées uniquement sur le CA encaissé
- Pas de TVA en dessous des seuils (franchise en base)
- Comptabilité minimale (livre des recettes)
- Plafonds : 77 700 € pour les prestations de services
L'EURL (Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée)
L'EURL est une SARL avec un seul associé. Elle offre une vraie structure sociétaire avec responsabilité limitée aux apports.
Caractéristiques clés :
- Capital social libre (à partir de 1 €)
- Responsabilité limitée au capital
- Gérant affilié à la SSI (ex-RSI)
- Choix possible entre IR et IS
- Comptabilité complète obligatoire
La SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle)
La SASU est la forme unipersonnelle de la SAS, très prisée pour sa flexibilité et le statut de son dirigeant.
Caractéristiques clés :
- Grande liberté statutaire
- Président assimilé salarié (régime général)
- Responsabilité limitée aux apports
- Imposition à l'IS par défaut
- Possibilité de verser des dividendes
Tableau comparatif détaillé
| Critère | Micro-entreprise | EURL | SASU |
|---|---|---|---|
| Création | Gratuite, en ligne | 200-500 € (hors accompagnement) | 200-500 € (hors accompagnement) |
| Capital minimum | Aucun | 1 € | 1 € |
| Responsabilité | Illimitée (sauf résidence principale) | Limitée aux apports | Limitée aux apports |
| Régime social | Travailleur indépendant | Travailleur indépendant (SSI) | Assimilé salarié |
| Cotisations sociales | ~22% du CA | ~45% du bénéfice | ~80% du salaire net |
| Imposition | IR (abattement 34%) | IR ou IS au choix | IS (IR possible 5 ans) |
| Plafond CA | 77 700 € (services) | Aucun | Aucun |
| Comptabilité | Livre des recettes | Complète | Complète |
| Coût comptable annuel | 0 € (ou ~300 € si choix) | 1 000 - 2 000 € | 1 500 - 3 000 € |
| Dividendes | Non applicable | Oui (soumis à cotisations si >10% capital) | Oui (flat tax 30%) |
| Chômage | Non | Non | Oui (si salaire versé) |
Critères de choix
Choisissez la micro-entreprise si...
- Vous démarrez et testez votre activité
- Votre CA restera sous 77 700 €
- Vous avez peu de frais professionnels
- Vous voulez une gestion minimale
- Vous avez une autre source de revenus ou protection sociale
Choisissez l'EURL si...
- Votre CA dépasse ou dépassera les plafonds micro
- Vous avez des frais importants à déduire
- Vous voulez optimiser entre salaire et bénéfice
- Vous souhaitez protéger votre patrimoine personnel
- Vous visez une revente ou transmission à terme
Choisissez la SASU si...
- Vous voulez le régime général de la Sécurité sociale
- Vous souhaitez cotiser au chômage
- Vous prévoyez des revenus élevés (optimisation dividendes)
- L'image "président de SAS" compte pour vos clients
- Vous envisagez de lever des fonds ou d'avoir des associés
Impact sur le revenu net : exemple comparatif
Pour un CA de 100 000 € HT avec 10 000 € de frais :
Micro-entreprise
(si éligible avec dépassement ponctuel)
- CA : 100 000 €
- Cotisations (22%) : -22 000 €
- IR estimé : -12 000 €
- Net : ~66 000 €
EURL à l'IS
(rémunération 60 000 €)
- Bénéfice : 90 000 €
- Rémunération gérant : -60 000 €
- Cotisations (45%) : -27 000 €
- IS sur reste : -3 000 €
- Net : ~60 000 €
SASU
(salaire 40K + dividendes)
- Bénéfice : 90 000 €
- Salaire brut : -72 000 €
- IS sur reste : -2 700 €
- Dividendes nets : +12 600 €
- Net : ~52 600 €
* Calculs simplifiés pour illustration. Les résultats réels dépendent de nombreux paramètres personnels.
Points d'attention
La sortie du régime micro
Si vous dépassez les plafonds deux années consécutives, vous basculez automatiquement vers le régime réel. Anticipez cette transition pour éviter les surprises.
La protection sociale
En micro ou EURL, vous êtes au régime des indépendants avec une couverture moindre qu'un salarié. La SASU offre le régime général mais coûte plus cher en cotisations.
La crédibilité client
Certains grands comptes ou ESN préfèrent travailler avec des sociétés (SASU/EURL) plutôt qu'avec des micro-entrepreneurs, pour des raisons de compliance ou d'image.
Conclusion
Il n'y a pas de statut universellement meilleur. Le choix optimal dépend de votre CA actuel et projeté, de vos frais, de votre situation personnelle et de vos priorités (simplicité vs optimisation, protection sociale, image...). Un accompagnement par un expert-comptable est recommandé pour faire le bon choix.
Simulez selon votre statut
Notre calculateur vous permet de comparer les revenus nets selon chaque statut juridique, pour un même TJM ou un même CA cible.
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