Optimiser son impôt sur le revenu en freelance

L'impôt sur le revenu (IR) est souvent la deuxième charge la plus importante pour un freelance, après les cotisations sociales. Comprendre son fonctionnement permet d'optimiser légalement sa fiscalité.

Le barème progressif de l'IR

L'impôt sur le revenu fonctionne par tranches. Seule la partie de vos revenus dépassant chaque seuil est imposée au taux correspondant :

Comment est calculé votre revenu imposable ?

Le calcul diffère selon votre statut :

En micro-entreprise

Exemple : Pour 60 000 € de CA en prestations BNC :

• Revenu imposable = 60 000 × 0,66 = 39 600 €
• IR estimé = 0 + (17 503 × 11%) + (10 803 × 30%) = 5 166 €

En EURL/EI au réel

Votre revenu imposable est votre bénéfice réel : CA moins toutes les charges déductibles (cotisations sociales, frais professionnels, amortissements...).

En SASU

Votre salaire de président est imposé comme un salaire classique (avec l'abattement de 10% pour frais professionnels). Les dividendes sont soumis séparément à la flat tax ou au barème sur option.

Le quotient familial

Votre impôt est calculé selon le nombre de parts fiscales de votre foyer :

• Célibataire : 1 part
• Couple marié/pacsé : 2 parts
• 1er et 2e enfant : +0,5 part chacun
• 3e enfant et suivants : +1 part chacun

L'impôt est calculé sur le revenu divisé par le nombre de parts, puis multiplié par ce nombre. Cela réduit l'effet de la progressivité pour les familles.

Stratégies d'optimisation légales

1. Le versement libératoire (micro-entreprise)

Sous conditions de revenus, vous pouvez opter pour un prélèvement de 2,2% du CA (BNC) à la place du barème progressif. Avantageux si votre taux marginal dépasse 14%.

Conditions : Revenu fiscal de référence N-2 inférieur à ~27 478 € par part.

2. Les déductions (hors micro)

En régime réel, maximisez vos déductions :

• Frais de bureau (loyer, électricité, internet...)
• Matériel et logiciels professionnels
• Déplacements professionnels
• Formation continue
• Cotisations sociales et Madelin
• Intérêts d'emprunts professionnels

3. Le PER (Plan d'Épargne Retraite)

Les versements sur un PER sont déductibles du revenu imposable, dans la limite de :

• 10% des revenus professionnels (plafond ~35 000 €)
• Ou 10% du PASS (~4 600 €) minimum

Pour un freelance à 30% de taux marginal, 10 000 € versés sur un PER = 3 000 € d'économie d'impôt immédiate.

4. L'arbitrage salaire/dividendes (SASU)

En SASU, les dividendes sont soumis à la flat tax (30%) indépendamment du barème. Si votre taux marginal dépasse 30%, privilégier les dividendes peut être avantageux.

5. Le statut du conjoint

Si votre conjoint a des revenus faibles ou nuls, vous êtes imposés ensemble. Cela peut réduire votre taux moyen grâce au quotient familial.

Calendrier fiscal du freelance

• Janvier-février : Réception des attestations fiscales
• Avril-juin : Déclaration des revenus de l'année N-1
• Juillet : Réception de l'avis d'imposition
• Septembre : Ajustement du prélèvement à la source si nécessaire

Erreurs courantes à éviter

• Confondre taux marginal et taux moyen : à 50 000 € imposables, vous n'êtes pas imposé à 30% sur tout, mais à ~14% en moyenne
• Oublier les acomptes : en tant que TNS, vous payez des acomptes mensuels ou trimestriels
• Négliger l'optimisation : quelques ajustements peuvent économiser plusieurs milliers d'euros

Conclusion

L'optimisation fiscale est un levier important pour améliorer votre revenu net. Elle passe par le choix du bon statut, la maximisation des déductions légales, et une stratégie adaptée à votre situation familiale.