Préparer sa déclaration d'impôts freelance

La déclaration d'impôts est un moment clé de l'année fiscale pour tout freelance. En micro-entreprise, la procédure est simplifiée mais comporte quelques subtilités. Voici comment déclarer correctement vos revenus et éviter les erreurs coûteuses.

Comprendre l'imposition en micro-entreprise

Le principe de l'abattement forfaitaire

En micro-entreprise, l'administration applique un abattement forfaitaire sur votre CA pour déterminer votre bénéfice imposable :

Type d'activité	Abattement	Bénéfice imposable
Prestations de services BNC	34%	66% du CA
Prestations de services BIC	50%	50% du CA
Activités commerciales	71%	29% du CA

Les deux options d'imposition

Option 1 : Le régime classique (barème progressif)

Votre bénéfice s'ajoute à vos autres revenus et est soumis au barème progressif de l'IR :

• 0% jusqu'à 11 294 €
• 11% de 11 295 € à 28 797 €
• 30% de 28 798 € à 82 341 €
• 41% de 82 342 € à 177 106 €
• 45% au-delà

Option 2 : Le versement libératoire

Vous payez l'impôt en même temps que vos cotisations URSSAF, à un taux fixe :

• 1% pour les activités commerciales
• 1,7% pour les prestations BIC
• 2,2% pour les prestations BNC

Condition : revenu fiscal de référence N-2 inférieur à un certain seuil (environ 27 500 € par part).

La déclaration étape par étape

Quand déclarer ?

La déclaration de revenus s'effectue au printemps (avril-juin) pour les revenus de l'année précédente. Les dates exactes varient selon votre département :

• Zone 1 (01-19) : généralement fin mai
• Zone 2 (20-54) : début juin
• Zone 3 (55-976) : mi-juin

Où déclarer ?

La déclaration se fait en ligne sur impots.gouv.fr :

1. Connectez-vous à votre espace particulier
2. Accédez à "Déclarer mes revenus"
3. Sélectionnez la déclaration complémentaire (formulaire 2042-C-PRO)

Les cases à remplir

Sans versement libératoire

Reportez votre CA annuel dans les cases correspondantes du formulaire 2042-C-PRO :

• Case 5KO : CA des prestations de services BIC
• Case 5KP : CA des activités commerciales (ventes)
• Case 5HQ : CA des prestations BNC (professions libérales)

Avec versement libératoire

Même si vous avez déjà payé l'impôt, vous devez déclarer votre CA :

• Case 5TE : CA des prestations BIC avec VFL
• Case 5TB : CA des ventes avec VFL
• Case 5TQ : CA des prestations BNC avec VFL (ajout 2024)

Les erreurs fréquentes à éviter

1. Déclarer le bénéfice au lieu du CA

En micro-entreprise, vous déclarez votre chiffre d'affaires brut, pas votre bénéfice. L'abattement est calculé automatiquement par l'administration.

2. Oublier la déclaration avec le versement libératoire

Le versement libératoire ne dispense pas de la déclaration annuelle. Votre CA doit apparaître dans votre déclaration de revenus.

3. Se tromper de case

Les cases diffèrent selon :

• Votre type d'activité (BIC, BNC, ventes)
• Votre option fiscale (avec ou sans VFL)

4. Déclarer la TVA collectée

Si vous êtes assujetti à la TVA, ne déclarez que le CA HT. La TVA collectée n'est pas un revenu.

Optimiser sa déclaration

Vérifier l'intérêt du versement libératoire

Le VFL n'est pas toujours avantageux. Comparez :

• VFL intéressant si : vous êtes dans une tranche marginale élevée (30%+) et/ou avez d'autres revenus importants
• VFL désavantageux si : vous êtes non imposable ou dans la tranche à 11%

Profiter des réductions et crédits d'impôt

Même en micro, vous pouvez bénéficier de :

• Réduction pour dons aux associations
• Crédit d'impôt pour frais de garde d'enfants
• Crédit d'impôt pour la transition énergétique
• Réduction pour investissement locatif

Anticiper les acomptes

Si vous n'avez pas le VFL, vous paierez l'impôt via des acomptes mensuels ou trimestriels prélevés automatiquement. Vérifiez que le taux de prélèvement à la source est adapté à votre situation.

Cas particuliers

Première année d'activité

Si vous avez créé votre micro-entreprise en cours d'année :

• Déclarez uniquement le CA réalisé depuis la création
• L'abattement s'applique normalement (pas de prorata)

Cumul micro-entreprise et salariat

Si vous êtes salarié et micro-entrepreneur :

• Votre salaire est déclaré normalement (cases 1AJ/1BJ)
• Votre CA micro est déclaré en complément (cases 5xx)
• Les deux revenus s'additionnent pour déterminer votre tranche d'imposition

Cessation d'activité

Si vous avez cessé votre activité en cours d'année :

• Déclarez le CA jusqu'à la date de cessation
• Signalez la cessation dans votre espace professionnel sur impots.gouv.fr

Calendrier fiscal du micro-entrepreneur

Période	Obligation
Chaque mois/trimestre	Déclaration URSSAF + paiement cotisations (+ VFL si applicable)
Avril - Juin	Déclaration annuelle de revenus (impots.gouv.fr)
Été	Réception de l'avis d'imposition
Décembre	Paiement de la CFE

Conclusion

La déclaration d'impôts en micro-entreprise est relativement simple : vous déclarez votre CA brut et l'administration calcule votre impôt. L'essentiel est de bien choisir entre régime classique et versement libératoire, et de remplir les bonnes cases. Gardez précieusement tous vos justificatifs en cas de contrôle.