Comprendre les cotisations sociales en freelance

Les cotisations sociales représentent souvent le premier poste de charges pour un freelance. Comprendre leur fonctionnement est essentiel pour anticiper vos prélèvements et optimiser votre protection sociale.

À quoi servent les cotisations sociales ?

Contrairement à une idée reçue, les cotisations ne sont pas des "taxes perdues". Elles financent votre protection sociale :

• Assurance maladie : remboursement des soins, hospitalisation
• Indemnités journalières : revenus en cas d'arrêt maladie ou maternité
• Retraite de base : pension versée à partir de l'âge légal
• Retraite complémentaire : complément à la retraite de base
• Allocations familiales : aides comme les APL, prime d'activité
• Formation professionnelle : droits CPF pour vous former
• CSG-CRDS : financement général de la Sécurité sociale

Les taux selon votre statut

Micro-entreprise (BNC - prestations de services)

Le régime le plus simple avec un taux unique appliqué sur le chiffre d'affaires :

Avantages :

• Calcul simple et prévisible
• Pas de cotisations si pas de CA
• Paiement mensuel ou trimestriel au choix

Inconvénients :

• Cotisations calculées sur le CA, pas sur le bénéfice
• Protection sociale plus faible (indemnités journalières limitées)

EURL / Entreprise Individuelle au réel

En tant que travailleur non salarié (TNS) affilié à la SSI :

Détail des cotisations :

SASU (président assimilé salarié)

Le président de SASU relève du régime général comme un salarié :

En SASU, vous avez le choix de vous verser un salaire (fortement chargé) et/ou des dividendes (soumis à la flat tax de 30%).

Le calendrier de paiement

En micro-entreprise

• Mensuel : déclaration et paiement chaque mois
• Trimestriel : déclaration et paiement tous les 3 mois

En EURL/EI au réel

• Année N : cotisations provisionnelles basées sur le revenu N-2 (puis N-1)
• Année N+1 : régularisation une fois le revenu réel connu

Attention : La première année, les cotisations provisionnelles sont faibles car basées sur une assiette forfaitaire. Anticipez la régularisation qui peut être importante en année 2.

L'ACRE : un coup de pouce au démarrage

L'Aide aux Créateurs et Repreneurs d'Entreprise (ACRE) permet une exonération partielle la première année :

• En micro-entreprise : taux réduit à ~10,6% au lieu de 21,1%
• En EURL/EI : exonération des cotisations (hors CSG-CRDS et retraite complémentaire)

Conditions : être demandeur d'emploi, bénéficiaire du RSA/ASS, avoir moins de 26 ans, ou créer en ZRR/QPV.

Optimiser ses cotisations

Stratégie n°1 : Bien choisir son statut

Pour un même CA, la micro-entreprise est souvent plus avantageuse jusqu'à environ 35 000 € de bénéfice. Au-delà, l'EURL peut devenir intéressante grâce à la déduction des charges.

Stratégie n°2 : Maximiser les déductions (hors micro)

En régime réel, toutes vos charges professionnelles réduisent l'assiette de cotisations : matériel, logiciels, déplacements, formation, cotisations Madelin...

Stratégie n°3 : Cotisations facultatives

Les contrats Madelin (prévoyance, retraite supplémentaire, mutuelle) sont déductibles du bénéfice imposable et réduisent donc l'assiette de cotisations.

Conclusion

Les cotisations sociales sont un investissement dans votre protection. En comprenant leur fonctionnement, vous pouvez mieux anticiper vos charges et choisir le statut le plus adapté à votre situation.