Les charges salariales expliquées
Comprendre les prélèvements sur votre salaire brut : retraite, CSG/CRDS et assurance chômage.
Les charges salariales sont prélevées directement sur votre salaire brut pour financer votre protection sociale. En tant que président de SASU ou salarié, comprendre ces prélèvements vous aide à anticiper votre revenu net.
Salaire brut vs salaire net
La différence entre votre salaire brut et votre salaire net correspond aux charges salariales. En moyenne, elles représentent environ 22% à 25% du salaire brut.
Salaire net = Salaire brut × 0.78 (environ)
Détail des cotisations salariales
| Cotisation | Taux salarial | Ce qu'elle finance |
|---|---|---|
| Assurance vieillesse (plafonnée) | 6,90% | Retraite de base |
| Assurance vieillesse (déplafonnée) | 0,40% | Retraite de base (solidarité) |
| AGIRC-ARRCO tranche 1 | 3,15% | Retraite complémentaire |
| AGIRC-ARRCO tranche 2 | 8,64% | Retraite complémentaire |
| CEG (contribution d'équilibre) | 0,86% à 1,08% | Équilibre du régime AGIRC-ARRCO |
| CSG déductible | 6,80% | Sécurité sociale (déductible de l'IR) |
| CSG non déductible | 2,40% | Sécurité sociale |
| CRDS | 0,50% | Remboursement dette sociale |
| Assurance chômage* | 0% | Supprimée depuis 2018 |
* La cotisation salariale chômage a été supprimée en 2018. Elle est désormais entièrement à la charge de l'employeur (pour les salariés, pas pour les dirigeants).
Focus sur la CSG-CRDS
La CSG (Contribution Sociale Généralisée) et la CRDS (Contribution au Remboursement de la Dette Sociale) méritent une attention particulière car elles représentent ensemble 9,7% du salaire brut.
Base de calcul spécifique
La CSG-CRDS n'est pas calculée sur 100% du salaire brut, mais sur 98,25% (abattement de 1,75% pour frais professionnels). De plus, elle s'applique aussi à certains avantages (mutuelle employeur, tickets-restaurant...).
CSG déductible vs non déductible
- 6,80% de CSG est déductible de votre revenu imposable
- 2,40% de CSG + 0,50% de CRDS ne sont pas déductibles
Concrètement, votre salaire net imposable est légèrement supérieur à votre salaire net réellement perçu.
Exemple de bulletin de paie
Pour un salaire brut mensuel de 4 000 € :
Cas particulier du président de SASU
Le président de SASU qui se verse un salaire est soumis aux mêmes cotisations salariales qu'un salarié classique, à deux exceptions près :
- Pas de cotisation chômage : ni patronale, ni salariale. Le dirigeant n'a pas droit aux allocations chômage.
- Pas de contribution APEC : réservée aux cadres salariés en CDI.
Le prélèvement à la source
Depuis 2019, l'impôt sur le revenu est prélevé directement sur le salaire. Ce prélèvement s'ajoute aux charges sociales :
Net versé = Salaire net - Prélèvement à la source
Le taux de prélèvement dépend de votre situation fiscale globale (revenus du foyer, charges déductibles, crédits d'impôt...).
Comment réduire les charges salariales ?
Les charges salariales sont obligatoires et ne peuvent pas être réduites directement. Cependant, certaines stratégies permettent d'optimiser :
1. Avantages en nature partiellement exonérés
Titres-restaurant, remboursement transport, forfait mobilité durable : ces avantages sont partiellement exonérés de charges.
2. Intéressement et participation
Ces dispositifs d'épargne salariale sont exonérés de cotisations sociales (hors CSG-CRDS) et permettent de compléter la rémunération de manière avantageuse.
3. En SASU : arbitrage salaire/dividendes
Les dividendes ne supportent pas de charges sociales (uniquement flat tax ou IR). Un mix optimisé peut réduire le poids global des prélèvements.
Conclusion
Les charges salariales représentent environ 22% de votre salaire brut et financent votre protection sociale (retraite principalement). En tant que freelance en SASU, comprendre ces mécanismes vous permet d'optimiser votre stratégie de rémunération entre salaire et dividendes.
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