Les charges du freelance expliquées simplement

En tant que freelance, comprendre vos charges est crucial pour fixer un TJM viable et anticiper votre revenu net. Voici un guide clair pour démystifier cotisations sociales, impôts et taxes diverses.

Vue d'ensemble des charges du freelance

Vos charges se décomposent en trois grandes catégories :

1. Les cotisations sociales (URSSAF) : elles financent votre protection sociale
2. Les impôts : impôt sur le revenu (IR) ou impôt sur les sociétés (IS)
3. Les taxes locales : principalement la CFE

Les cotisations sociales URSSAF

Les cotisations sociales représentent généralement la plus grosse part de vos charges. Elles financent :

• L'assurance maladie-maternité : remboursements de soins, indemnités journalières
• La retraite de base et complémentaire : vos droits à pension
• Les allocations familiales : prestations comme les allocations logement
• La CSG-CRDS : contribution au financement de la Sécurité sociale
• La formation professionnelle : vos droits CPF

Taux selon le statut

Attention : en micro-entreprise, les cotisations sont calculées sur le CA, pas sur le bénéfice. Même si vous avez des frais, vous payez des cotisations sur la totalité de vos factures.

L'impôt sur le revenu

Vos revenus d'activité sont soumis au barème progressif de l'impôt sur le revenu :

Spécificités selon le statut

• Micro-entreprise : abattement forfaitaire de 34% sur le CA (prestations de services), puis application du barème. Option possible pour le versement libératoire (2,2% du CA).
• EURL à l'IR : imposition sur le bénéfice réel après déduction des charges.
• SASU : le salaire est imposé à l'IR, les dividendes à la flat tax (30%) ou au barème sur option.

La Cotisation Foncière des Entreprises (CFE)

La CFE est une taxe locale due par toute entreprise, quel que soit son statut. Son montant varie selon :

• La commune où vous exercez
• La valeur locative de vos locaux (ou base minimum si vous travaillez chez vous)
• Votre chiffre d'affaires

Comptez entre 200 € et 1 500 € par an selon votre situation. Les micro-entrepreneurs dont le CA est inférieur à 5 000 € en sont exonérés.

Visualisation de la répartition

Prenons l'exemple d'un freelance en micro-entreprise avec un CA de 70 000 € :

Ce qui change selon le statut

Micro-entreprise

• ✅ Charges prévisibles (% fixe du CA)
• ✅ Gestion simplifiée
• ❌ Pas de déduction des frais réels
• ❌ Plafond de CA (77 700 € en prestations)

EURL/EI à l'IR

• ✅ Déduction des frais réels
• ✅ Pas de plafond de CA
• ❌ Cotisations élevées (~45%)
• ❌ Comptabilité obligatoire

SASU

• ✅ Optimisation possible salaire/dividendes
• ✅ Meilleure protection sociale
• ❌ Charges très élevées sur salaire
• ❌ Gestion plus complexe et coûteuse

Conclusion

Comprendre vos charges est la première étape pour calculer un TJM réaliste. Selon votre statut et votre niveau de CA, entre 30% et 50% de votre chiffre d'affaires partira en charges et impôts. C'est cette réalité qu'il faut intégrer dans votre tarification.